Impôt sur le revenu individuel du Tennessee - Taxe de Hall
Le fait que l'État du Tennessee n'a pas d'impôt sur le revenu a fait des merveilles pour l'État du Tennessee au fil des ans. Bien que si vous regardez juste un peu plus profond, l'État du Tennessee a quelques autres taxes désagréables, y compris l'impôt sur le revenu Tennessee Hall et les lois de l'impôt sur les successions Tennessee.
Ces deux taxes d'État pourraient vous trébucher et vous amasser, ainsi que les membres de votre famille, beaucoup d'argent de poche si vous ne faites pas attention tous les deux.
Cela est particulièrement vrai pour ceux qui cherchent à prendre leur retraite dans le Tennessee ou si vous ou un membre de la famille a une succession et / ou des biens évalués à plus d'un million de dollars.
L'impôt sur le revenu Tennessee Hall est souvent confondue avec l'impôt sur les successions Tennessee mais l'impôt sur le revenu Tennessee Hall s'applique à ceux qui vivent, tandis que l'impôt sur les successions ne s'applique qu'aux successions d'une valeur de plus de 1 million de dollars.
Cet impôt sur le revenu du Tennessee Hall, un impôt sur le revenu des particuliers a été adopté en 1929 et est imposée uniquement aux particuliers et autres entités qui reçoivent des intérêts sur les obligations et les billets et les dividendes des actions.
Faits fiscaux du Tennessee Hall:
- L'impôt de Hall prélève une taxe de 6 pour cent sur les dividendes et les intérêts gagnés.
- Cette taxe est perçue par l'État, mais environ un tiers est restitué à la ville ou au comté dans lequel vit le contribuable.
TCA § 67-2-102 impose l'impôt sur le revenu Tennessee Hall comme suit:
Imposition, taux et perception de l'impôt. "Un impôt sur le revenu d'un montant de six pour cent (6%) par an sera perçu et perçu sur les revenus provenant de dividendes sur les stocks ou par des intérêts sur les obligations de chaque personne [ou] partenariat ... dans l'Etat du Tennessee qui a reçu, ou à qui ont été accumulés, ou à qui a été crédité au cours de toute année des revenus provenant des sources énumérées ci-dessus ... "
Tennessee Hall Impôt sur le revenu impose également ce qui suit en vertu de 67-2-103.
Taxe à des fins étatiques seulement. "Sous réserve du § 67-2-119, la taxe prévue par la présente partie est réservée à l'usage de l'Etat et aucun comté ni aucune municipalité n'a le pouvoir de prélever la taxe."
Exemptions fiscales du Tennessee Hall en bref: *
- Le premier 1 250 $ par individu ou 2 500 $ par déclaration conjointe est exempté.
- Les personnes de plus de 65 ans sont déjà exonérées si elles gagnent moins de 33 000 $ par année en revenu total, ou 59 000 $ pour les couples qui produisent des déclarations conjointes.
- Sous certaines conditions, les personnes légalement aveugles ou quadriplégiques sont également exonérées de la taxe.
* nouveau en 2013
Exemptions fiscales du Tennessee Hall ( texte complet en 2012 ):
TCA § 67-2-104 fournit une liste des exonérations fiscales Tennessee Hall
- a) La taxe imposée par le présent chapitre ne s'applique pas au premier mille deux cent cinquante dollars (1 250 $) pour chaque déclaration individuelle ou deux mille cinq cents dollars (2 500 $) de revenu combiné pour les personnes qui produisent conjointement des revenus autrement imposables sous ce chapitre.
- b) Pour les années d'imposition commençant le 1 er janvier 1999, toute personne âgée de soixante-cinq (65) ans ou plus ayant un revenu annuel total provenant de toute source de quatorze mille dollars (14 000 $) ou moins; produire une déclaration conjointe et que l'un ou l'autre des conjoints ait soixante-cinq (65) ans ou plus et que le revenu annuel total provenant de toutes sources confondues ne dépasse pas vingt-trois mille dollars (23 000 $); imposé par le présent chapitre sur présentation de la preuve jugée acceptable par le commissaire pour établir les limites d'âge et de revenu énoncées au paragraphe b). Pour les années d'imposition commençant le 1 er janvier 2000 et par la suite, les limites de revenu énoncées à l'alinéa b) seront de seize mille deux cents dollars (16 200 $) pour les déclarants célibataires et de vingt-sept mille dollars (27 000 $) . Pour les années d'imposition commençant le 1er janvier 2012 et par la suite, les niveaux de revenu précisés à la sous-section b) seront de vingt-six mille deux cents dollars (26 200 $) pour les déclarants célibataires et de trente-sept mille dollars ( 37 000 dollars) pour les personnes déposant conjointement.
- c) Les revenus des actions et des obligations, des hypothèques et des billets détenus et détenus par des personnes aveugles, ou par des personnes certifiées par écrit par un médecin comme étant quadriplégiques, et lorsque ces revenus proviennent de circonstances dans lesquelles l'individu devenant quadriplégique, sont exemptés de la taxe imposée par ce chapitre.
- d) Aucun citoyen du Tennessee déclaré prisonnier de guerre par le Département de la défense des États-Unis n'est tenu de payer la taxe prévue par le présent chapitre pendant la capture et l'emprisonnement de cette personne, ni pendant soixante (60) jours la libération de cette personne, chaque fois que cela devrait se produire.
- (e) (1) Aucune disposition du présent chapitre ne peut être interprétée ou considérée comme autorisant le prélèvement d'un impôt sur le revenu sur les obligations des États-Unis, attestées par des obligations ou autrement et / ou sur des actions de sociétés les agences directement des Etats-Unis, dans la mesure où ces obligations et actions sont exemptées de cette taxation par la constitution ou les lois des Etats-Unis; ou sur les revenus provenant des obligations de l'État du Tennessee, ou de tout comté ou municipalité ou autre subdivision politique de l'État du Tennessee qui ne sont pas assujettis à une taxe ad valorem.
- (2) Aucune disposition du présent chapitre ne peut être interprétée ou considérée comme autorisant le prélèvement d'un impôt sur les dividendes d'une société d'investissement réglementée qualifiée comme telle au sous-chapitre A, chapitre 1, sous-chapitre M de l'Internal Revenue Code, compilé dans 26 USC § 851 et suiv .; à condition qu'une partie de la valeur des investissements de cette société d'investissement réglementée soit constituée de toute combinaison d'obligations ou de titres du gouvernement des États-Unis ou de toute agence ou intermédiaire du gouvernement des États-Unis ou d'obligations de l'État du Tennessee, ou un comté ou une municipalité ou une subdivision politique de l'État du Tennessee, y compris une agence, un conseil, une autorité ou une commission des États-Unis ou de l'État du Tennessee. Ces dividendes sont exemptés du prélèvement d'un impôt sur le revenu uniquement proportionnellement au revenu de la société d'investissement réglementée attribuable aux intérêts sur des obligations ou des titres du gouvernement des États-Unis ou de toute agence ou instrument du gouvernement des États-Unis ou sur des obligations du État du Tennessee, ou tout comté ou toute municipalité ou subdivision politique de l'État du Tennessee, y compris toute agence, conseil, autorité ou commission des États-Unis ou de l'État du Tennessee.
- (3) Aucune corporation n'est tenue de payer l'impôt sur le revenu qui serait autrement imposable en vertu du présent chapitre sur les actions et / ou les obligations qui constituent une partie de l'ensemble de ses biens sur lesquels elle est actuellement évaluée ou qui sont évaluées les taxes ad valorem; ni lorsque ces actions et / ou obligations constituent une partie des actifs qui déterminent la valeur des actions qui sont actuellement ou qui seront évaluées par la suite pour les taxes ad valorem à l'actionnaire.
- (4) Nul ne peut être assujetti à cet impôt sur le revenu tiré d'une action d'une corporation si la valeur des actions est évaluée ad valorem à l'actionnaire par cet État.
- (5) Nul ne peut être assujetti à cette taxe sur le revenu provenant d'une action d'une société autorisée à faire des affaires dans cet État en tant que compagnie d'assurance.
- (6) Nul ne peut être assujetti à cette taxe sur le revenu tiré d'un stock d'une banque, d'un État ou d'une société à charte fédérale qui fait des affaires dans cet État.
- (7) Aucune distribution de capital ne doit être imposée comme un revenu en vertu du présent chapitre, et aucune distribution de l'excédent au moyen d'un dividende en actions n'est imposable dans l'année où cette distribution est effectuée; mais toutes les autres distributions provenant du surplus gagné doivent être imposées comme un revenu quand et de quelque manière que ce soit, peu importe le moment où ce surplus a été gagné. Les dividendes en actions émis dans un délai d'un (1) an suivant la liquidation sont imposables dans l'année où ils ont été reçus dans la mesure où ils ont été réalisés à partir de l'excédent réalisé; à condition que les gains supérieurs au pair ou à la valeur initiale en capital des actions d'origine soient imposés à l'actionnaire lors de tout transfert de stock à des non-résidents dans l'année du transfert, lorsque ce transfert intervient dans un délai d'un (1) an à la liquidation ou à la rédemption. Toutefois, en vertu des dispositions du présent article, il est exonéré de toute imposition en vertu de décrets ordonnant la cession d'actions en exécution de lois antitrust.
- (8) Les revenus des actions et obligations d'institutions éducatives, religieuses ou assimilées organisées pour le bien-être général et à but non lucratif ou pour gain individuel exonérés d'impôts en vertu de la loi sur l'évaluation, codifiée au § 67-5-212, sont exempté des taxes imposées par le présent chapitre; à condition que toute institution éducative, religieuse ou autre délivre des actions ou des obligations dont le revenu ou le bénéfice est destiné à des particuliers ou à des sociétés à des fins lucratives et non uniquement à des fins éducatives, religieuses ou caritatives, les bénéfices sont soumis à la taxe imposée dans le présent chapitre.
- (9) Les revenus des actions et des obligations des fiducies de retraite et des fiducies de partage des bénéfices qui sont exonérées de l'impôt sur le revenu fédéral sont exonérés des taxes imposées par le présent chapitre.
- (10) Les revenus d'actions et d'obligations détenus par un fiduciaire et payés ou irrévocablement mis de côté au profit d'institutions éducatives, religieuses ou autres, organisées pour le bien-être général et sans but lucratif ou individuel exemptés d'impôt en vertu de la loi sur l'évaluation, codifiée au § 67-5-212, est exemptée des taxes imposées par le présent chapitre.
- (11) Tous les revenus d'intérêts sur des prêts à des entreprises admissibles pour des améliorations, des expansions, des opérations ou des biens immobiliers dans une zone d'entreprise, tels que définis au titre 13, chapitre 28, partie 2, sont exonérés d'impôt.
- (12) Les revenus provenant des fonds en fidéicommis d'une fiducie créée pour la garde perpétuelle d'un cimetière en vertu du titre 46 sont exemptés des taxes imposées par le présent chapitre.
- (13) Aucune disposition du présent chapitre ne doit être interprétée ou tenue d'autoriser la perception d'un impôt sur les bénéfices ou les distributions d'un fonds d'investissement organisé comme une fiducie d'investissement à participation imposable en tant que fiducie constituante en vertu du paragraphe 671-677 du Code comme une société en commandite imposable en vertu de 26 USC §§ 701-761 et enregistré en vertu de la Investment Company Act de 1940, compilé dans 15 USC § 80a-1 et seq. à condition qu'une partie de la valeur des investissements de ce fonds d'investissement soit dans une combinaison d'obligations ou de titres du gouvernement des États-Unis, ou de toute agence ou instrument du gouvernement des États-Unis, ou dans des obligations de l'État du Tennessee, ou tout comté ou toute municipalité ou subdivision politique de l'État du Tennessee, y compris tout organisme, conseil, autorité ou commission des États-Unis ou de l'État du Tennessee. Ces gains ou distributions sont exonérés du prélèvement d'un impôt sur le revenu uniquement proportionnellement au revenu du fonds d'investissement attribuable aux intérêts sur les obligations ou les titres du gouvernement des États-Unis, ou de tout organisme ou organisme du gouvernement des États-Unis, ou sur les obligations de l'État du Tennessee, ou de tout comté ou toute municipalité ou subdivision politique de l'État du Tennessee, y compris toute agence, conseil, autorité ou commission des États-Unis ou de l'État du Tennessee.
- (14) Aucune disposition du présent chapitre ne peut être interprétée ou tenue d'autoriser l'imposition d'un impôt sur les gains ou les distributions provenant d'un compte de retraite individuel pour l'éducation tel que défini à l'article 213 de Public Law 105-34, tant que ces gains ou distributions pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu.
- (15) Aucune disposition du présent chapitre ne peut être interprétée ou considérée comme autorisant l'imposition d'un impôt sur les bénéfices ou les distributions d'un Roth IRA tel que défini à l'article 302 de Public Law 105-34, tant que ces bénéfices ou distributions ne sont pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu.
- (16) La taxe imposée par le présent chapitre ne s'applique pas à une entité qui satisfait aux deux exigences suivantes:
- (A) Il:
- (i) est classé comme une société de personnes ou une fiducie conformément à 26 USC § 7701, et les règlements fédéraux et les décisions promulguées en vertu de 26 USC § 7701;
- (ii) a choisi d'être traité comme un fonds de placement immobilier hypothécaire (REMIC) en vertu de 26 USC § 860D;
- (iii) a choisi d'être traité comme une fiducie d'investissement de titrisation d'actifs financiers (FASIT) en vertu de 26 USC § 860L; ou
- (iv) est une fiducie d'entreprise, telle que définie à l'article 48-101-202 (a), ou est classée comme une fiducie en vertu des lois de l'État dans lequel elle est créée et est ignorée pour l'impôt fédéral sur le revenu sous 26 USC § 7701 , et les règlements fédéraux et les décisions promulguées en vertu de 26 USC § 7701, lorsque le domicile commercial du syndic ne sont pas dans cet état; et
- (B) (i) À l'exception des saisies et des aliénations des biens saisis, l'entité a pour seul objet de titriser des titres de créance adossés à des créances, comme des hypothèques de premier ou de deuxième rang, notamment des prêts sur valeur domiciliaire, des créances clients, un compte ouvert ou attesté par une note ou un contrat de vente conditionnelle, des obligations substituées aux créances clients, des créances sur cartes de crédit, des contrats de location de biens immobiliers traités comme dette aux fins de l'Internal Revenue Code de 1986; prêts automobiles ou obligations similaires.
- (ii) «Créances commerciales» au sens de la sous-section (e) (16) (B) (i) désigne les obligations découlant de la vente de stocks dans le cours normal des affaires.
- (17) Les revenus des actions de toute société de placement immobilier cotée en bourse, tels que définis au § 67-4-2004, sont exonérés de la taxe imposée par le présent chapitre.
- (18) Les revenus tirés des actions et des obligations de fiducie pour l'entretien perpétuel ou l'amélioration des cimetières privés, des tombes ou des cimetières sont exempts des taxes imposées par le présent chapitre.
Alors que l'État du Tennessee n'a pas l'impôt sur le revenu standard, il convient de rappeler que l'État du Tennessee a un impôt sur le revenu individuel connu simplement comme l'impôt sur le revenu Tennessee Hall ou la taxe Hall et, aussi, l'héritage Tennessee Impôt. Les deux pourraient affecter votre ligne de fond et le dollar bas à long terme.
Plus d'informations sur la loi fiscale Tennessee Hall se trouvent dans le code Tennessee annoté dans le titre 67, chapitre 2.
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